Подводные камни при ликвидации.

Как правило, после принятия решения о добровольной ликвидации, налоговая назначает выездную проверку.

К нам обратился собственник компании по изготовлению сувенирной продукции. После уведомления налоговой инспекции о предстоящей ликвидации ему была назначена выездная проверка.

Ее результатом стало доначисление более 100 млн. рублей налогов. В итоге ликвидация могла прейти в банкротство с субсидиарной ответственностью собственника и уголовное дело за неуплату налогов.

Основанием для доначислений стал тот факт, что одним из поставщиков проверяемой компании была компания, которой раньше руководил нынешний генеральный директор. А данный поставщик закупал товар через цепочку недобросовестных контрагентов.

Таким образом, налоговой инспекцией был сделан вывод об умышленном создании «схемы» по уходы от налогов.

Перед нашими экспертами стояла задача – убедить инспекторов в отсутствии каких-либо нарушений и тем более умышленных. В ходе анализа документов и общения с сотрудниками было установлено следующее.

Нынешний генеральный директор ранее действительно осуществлял руководство поставщиком. Однако это было крупное производственное предприятие, которое располагало всеми ресурсами для самостоятельного изготовления продукции, и клиентами этого поставщика были практически все крупные компании данной отрасли.

Также поставщиками, помимо «проблемного» контрагента», были многие другие компании, претензий к которым налоговая инспекция не имела.

Из анализа банковской выписки невозможно сопоставить поступления и последующую реализацию товара в адрес проверяемой организации, т.к. он поставлял идентичную продукцию одновременно с другими поставщиками.

Генеральный директор впоследствии перешел на работу в проверяемую компании, так как было принято решение об открытии собственного производства и кандидатов на эту должность искали среди деловых партнеров.

В итоге налоговая инспекция согласилась с представленными аргументами, изложенных в возражении, и сумма доначислений снизилась со 100 млн. рублей до 7 млн. рублей.

Заказчик продолжил процесс ликвидации.